La cryptomonnaie : levier d'optimisation ? Par votre conseiller patrimonial AMCP à Amiens.

La cryptomonnaie : levier d'optimisation ?

1) Crypto : les leviers d’optimisation fiscale (particulier – article 150 VH bis CGI)

A. Choisir le bon mode d’imposition : PFU vs barème

• Régime de base : IR 12,8 % + prélèvements sociaux. Le BOFiP rappelle le principe (12,8 % + PS) et la logique “flat tax”.

• En 2026, les prélèvements sociaux sont annoncés en hausse (et donc un taux global supérieur), à vérifier selon la catégorie exacte de revenus concernés par les textes applicables.

• Option barème progressif possible : la notice officielle précise que les plus-values d’actifs numériques peuvent, sur option expresse, être soumises au barème (case dédiée).

Pratique :

• Barème utile si TMI faible (0 % / 11 %) et peu de gains.

• PFU souvent plus simple/visible pour TMI 30/41/45 %.

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B. “Seuil 305 €” : l’exonération de petites cessions

Exonération si la somme des prix de cession de l’année n’excède pas 305 € (hors échanges non imposés).

Levier concret : éviter de “déclencher” une cession fiat/paiement crypto tant que ce seuil est respecté (mais en pratique, c’est vite dépassé).

C. Comprendre ce qui déclenche l’impôt (et ce qui ne le déclenche pas)

• Imposable : vente en euros / paiement d’un bien ou service avec crypto (car cession). (Principe déclaratif sur 2086)

• Non imposable immédiatement : échange crypto-crypto sans soulte (sursis/neutralisation prévu par le CGI).

Levier concret : arbitrer “dans” la sphère crypto (y compris stable coins s’ils restent des cryptoactifs) sans repasser en fiat.

D. Piloter le timing : gains et pertes la même année

Le formulaire 2086 sert à déterminer la plus/moins-value globale annuelle et déclarer correctement les cessions.

Levier concret : si un client a des lignes en perte latente, une cristallisation la même année que des gains peut réduire la plus-value nette imposable (attention : logique “portefeuille” en crypto, pas du titre-par-titre façon CTO).

E. Donation / succession : optimiser autrement que par la cession

Le régime vise les cessions à titre onéreux.

Levier concret : la donation (ou transmission) peut éviter de déclencher une cession taxable… mais ouvre la fiscalité donations/successions (et nécessite une vraie stratégie patrimoniale).

F. Compliance : éviter les “mauvaises surprises”

• Déclarer les plus-values : formulaire 2086 à joindre à l’IR.

• Comptes sur plateformes étrangères : déclaration 3916-bis (rappel administratif).

  
  

2) Tableau comparatif rapide avec votre conseiller patrimonial à Amiens, le cabinet AMCP

Support	Fiscalité des gains / revenus	“Déclencheur”	Points forts	Points de vigilance
Crypto (hors pro)	PV au régime 150 VH bis (forfait + PS) + option barème possible	Vente fiat / paiement crypto	Flexibilité, échanges crypto-crypto neutralisés	Calcul portefeuille, traçabilité, déclaratif (2086/3916-bis)
CTO	Dividendes/plus-values au PFU (ou barème via option 2OP)	Vente titres / perception revenus	Large univers, moins-values reportables (règles valeurs mobilières)	Fiscalité annuelle sur dividendes, volatilité
PEA	Après 5 ans : gains exonérés d’IR (PS dus)	Retrait / clôture selon cas	Très efficient fiscalement	Univers actions/ETF éligibles, plafonds
Assurance-vie	Fiscalité avantageuse après 8 ans (abattements), PFU/IR selon primes/ancienneté	Rachat	Outil transmission, souplesse	Frais/contrats, choix supports
PER	Déduction à l’entrée (si choix) puis imposition à la sortie (rente/capital selon compartiment)	Sortie retraite/anticipée	Optimisation IR forte pour TMI élevée	Blocage, règles de sortie
SCPI (revenus)	Revenus fonciers (TMI + PS) / ou via enveloppes	Encaissement loyers	Revenus potentiels, mutualisation	Liquidité, fiscalité lourde hors enveloppe

(Le tableau CTO/PEA/AV/PER/SCPI est un rappel “logique” ; les détails exacts dépendent de la situation du client et des options déclaratives.)

3) Mini “checklist” pour un client "crypto" avec votre conseiller patrimonial à Amiens : le cabinet AMCP.

1. Profil : occasionnel vs activité assimilable pro (fréquence/organisation/outils).

2. Faits générateurs : fiat / paiement vs crypto-crypto sans soulte.

3. Arbitrage PFU vs barème (option dédiée).

4. Hygiène déclarative : 2086 + comptes étrangers (3916-bis).

Aurélie MONTEIL

Conseiller Patrimonial Amiens

Cabinet AMCP

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Aurélie MONTEIL - Cabinet AMCP

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